Fiscalidad de las herencias y donaciones (comunidades autónomas no forales). Paso a paso
Tratamiento fiscal de las herencias y donaciones en las comunidades autónomas españolas excepto Navarra y País Vasco
Fecha Publicación: 24/05/2021
Colección: Paso A Paso
Edición: 1.ª EDICIÓN 2021
Páginas: 342
Formato: PAPEL: 17 x 24 cm. | ELECTRÓNICO: Conexión a internet necesaria para acceder el eBook - Descarga no permitida
ISBN: 978-84-1359-241-1
Idioma: Castellano
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Resumen
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se configura como un mecanismo más de gravamen a la tributación de las variaciones patrimoniales. La particularidad de este impuesto es que las variaciones patrimoniales que lo generan se dan a título gratuito, bien por herencia, legado u otro título sucesorio, bien por la donación o transmisión de bienes y derechos por cualquier negocio «inter vivos».
Este impuesto cuenta, además, con la particularidad de ser un tributo cedido de manera total a las comunidades autónomas teniendo estas atribuidas las competencias respecto a la recaudación y comprobación del impuesto y para regular los tipos impositivos aplicables, las cuantías y coeficientes del patrimonio preexistente, las reducciones en la base imponible, así como las deducciones y bonificaciones a aplicar en la cuota del impuesto.
Esta guía se estructura en tres partes diferenciadas: una primera parte en la que se desarrolla la normativa estatal y se lleva a cabo un estudio general del impuesto y su esquema de liquidación, una segunda parte centrada en las particularidades de cada comunidad autónoma donde se lleva a cabo un estudio pormenorizado de las reducciones, deducciones y bonificaciones aplicables en cada una y, por último, una tercera parte o anexo donde se desarrollan casos prácticos y tablas comparativas de la tributación por comunidades autónomas haciendo un análisis comparado de la tributación.
Además, a lo largo de toda la obra, pretendiendo dotarla de un contenido práctico, se incluyen esquemas, resolución directa de preguntas frecuentes y análisis de resoluciones administrativas y sentencias relevantes.
1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
1.1. Hecho imponible
1.1.1. Supuestos de no sujeción
1.1.2. Donaciones especiales y acumulación de donaciones
1.1.3. Presunción de hechos imponibles
1.1.4. Partición y exceso de adjudicación
1.1.5. Repudiación y renuncia a la herencia
1.2. Sujeto pasivo
1.2.1. Responsable subsidiario
1.2.2. El pago del ISD por no residentes
1.3. Devengo, obligaciones y modelos de presentación
1.4. Base imponible
1.4.1. Base imponible del ISD en adquisiciones mortis causa
1.4.2. Base imponible del ISD en adquisiciones inter vivos
1.4.3. Reglas especiales aplicables a los seguros en el ISD
1.4.4. Usufructo y otras instituciones
1.5. Base liquidable
1.5.1. Concepto de base liquidable en el ISD
1.5.2. Reducciones estatales en el ISD
1.6. Deuda tributaria. Tarifa y cuota
1.6.1. Error de salto
1.6.2. Deducciones y bonificaciones
1.7. Régimen de autoliquidación estatal
1.7.1. Comprobación de valores
1.7.2. Liquidaciones parciales a cuenta, pago en especie y aplazamiento y fraccionamiento de pago
2. Cesión del ISD a las CC.AA.
3. Bonificaciones, deducciones, reducciones y tarifa autonómicas en el ISD
3.1. Andalucía
3.2. Aragón
3.3. Asturias
3.4. Cantabria
3.5. Castilla-La Mancha
3.6. Castilla y León
3.7. Cataluña
3.8. Comunidad Valenciana
3.9. Extremadura
3.10. Galicia
3.11. Islas Baleares
3.12. Islas Canarias
3.13. La Rioja
3.14. Madrid
3.15. Murcia
ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS
Liquidación del ISD (normativa estatal)
Liquidación del ISD (Andalucía)
Liquidación del ISD (Aragón)
Liquidación del ISD (Asturias)
Liquidación del ISD (Cantabria)
Liquidación del ISD (Castilla-La Mancha)
Liquidación del ISD (Castilla y León)
Liquidación del ISD (Cataluña)
Liquidación del ISD (Extremadura)
Liquidación del ISD (Valencia)
Liquidación del ISD (Galicia)
Liquidación del ISD (Islas Canarias)
Liquidación del ISD (Islas Baleares)
Liquidación del ISD (La Rioja)
Liquidación del ISD (Madrid)
Liquidación del ISD (Murcia)
Liquidación del ISD.
Acumulación de donaciones
Valoración de participaciones sociales en el ISD
Tributación en ISD de una herencia percibida del extranjero
Liquidación consolidación usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
Diferencias entre heredero y legatario a efectos fiscales en el ISD
Tributación beneficiario seguro de vida por fallecimiento del contratante. ¿ISD o IRPF?
Donación de solar. Tributación para el donante y el donatario
Legado de vivienda con derecho de habitación vitalicio a favor de un tercero. Devengo
Donación de un usufructo en el ISD
Incidencia tributaria de la aceptación de herencia a beneficio de inventario (ISD)
ANEXO II. TABLAS
Tabla 1. Reducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 2. Deducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 3. Bonificaciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 4. Tabla comparativa de las cuotas a ingresar de los hijos y cónyuge del fallecido por Comunidad Autónoma
Tabla 5. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 500.000 euros
Tabla 6. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 800.000 euros
Tabla 7. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 1.500.000 euros
Tabla 8. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por una donación de 100.000 euros con la finalidad de adquirir la primera vivienda habitual del hijo menor de 35 años
Tabla 9. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por una donación de 500.000 euros por transmisión de una empresa individual en favor de la hija
Autor: Departamento de Documentación de Iberley
