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¿Cuándo se adquiere la consideración de gran empresa a efectos fiscales y qué conlleva? Esta guía ofrece las claves para comprender esta figura y afrontar sus consecuencias tributarias con seguridad.

La obra explica cómo determinar el volumen de operaciones que actúa como umbral clave, qué conceptos se incluyen o excluyen y en qué se diferencia de la cifra de negocios. Asimismo, aborda las reglas especiales para las adquisiciones de patrimonios empresariales y las declaraciones en las que debe consignarse esta magnitud.

A continuación, se desgranan las consecuencias fiscales de todo ello en materia de obligaciones censales, autoliquidaciones mensuales, Suministro Inmediato de Información (SII), pagos fraccionados del IS, etc. También se examinan las exoneraciones vinculadas al SII y los requisitos y efectos de perder la condición de gran empresa. 

Todo ello se completa con un anexo con casos prácticos.

0. Introducción 

1. La consideración como gran empresa a efectos fiscales 

1.1. El volumen de operaciones 

1.1.1. Concepto y determinación

1.1.2. Operaciones incluidas y excluidas del cómputo

1.1.3. Diferencias con la cifra de negocios 

1.1.4. Regla especial en caso de adquisición de la totalidad o parte de un patrimonio empresarial o profesional 

1.2. Declaraciones en las que se ha de incluir el volumen de operaciones 

2. Las consecuencias de ser considerada gran empresa a nivel tributario

2.1. Obligaciones censales

2.2. Periodicidad mensual de las autoliquidaciones

2.2.1. IVA

2.2.2. Retenciones e ingresos a cuenta

2.2.3. Otros

2.3. Suministro Inmediato de Información del IVA (SII)

2.3.1. Inclusión y fecha de efectos

2.3.2. Funcionamiento básico

2.3.3. Exoneración de los modelos 347 y 390 e información adicional en el modelo 303 

2.4. Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades

2.5. Notificaciones y presentación de documentación por vía electrónica

3. La pérdida de la condición de gran empresa

3.1. Requisitos y fecha de efectos 

3.2. Consecuencias

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones de un supermercado que cobra ventas de secciones subarrendadas

Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones con actividades en recargo de equivalencia y en régimen general del IVA

Caso práctico | Cómputo de operaciones realizadas en Portugal a efectos del artículo 121 de la LIVA

Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones cuando se realizan operaciones desde fuera del TAI

Caso práctico | Cómputo del impuesto sobre estancias turísticas en el volumen de operaciones del IVA

Caso práctico | Cómputo del Impuesto sobre Hidrocarburos en el volumen de operaciones del IVA

Caso práctico | Inclusión de terrenos de una promotora en el volumen de operaciones

Caso práctico | Inclusión de un fondo de inversión en el Registro de Grandes Empresas

Caso práctico | Cómputo de operaciones no sujetas al IVA en el volumen de operaciones

Caso práctico | Modelo censal para comunicar la adquisición de la condición de gran empresa

Caso práctico | Plazo para remitir al SII el registro de una factura expedida por una gran empresa

Caso práctico | Obligación de aplicar el SII tras adquirir la condición de gran empresa

Caso práctico | Presentación del modelo 347 por una gran empresa que comienza a aplicar el SII

Caso práctico | Cómputo de operaciones no sujetas al IVA en los pagos fraccionados del IS

Caso práctico | Efectos de no acceder a una notificación electrónica de la AEAT puesta a disposición de una gran empresa

Caso práctico | Cálculo del pago fraccionado mínimo del IS para una gran empresa

Caso práctico | Período de liquidación del Impuesto Especial sobre la Electricidad para una gran empresa