Editorial Colex S.L.

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Esta guía práctica ofrece una visión sistemática del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD), abordando sus tres modalidades: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados. 

Examina el ámbito territorial, los hechos imponibles, los sujetos pasivos, las bases imponibles, los tipos de gravamen y los beneficios fiscales, con especial atención a las particularidades autonómicas y a la tributación de los documentos notariales. 

Mediante explicaciones claras y supuestos prácticos, proporciona al lector herramientas para identificar la modalidad aplicable, comprender la liquidación del impuesto y resolver dudas frecuentes, facilitando el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el asesoramiento profesional.

1. Aproximación al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD)

2. Naturaleza y ámbito territorial 

2.1. Naturaleza 

2.2. Ámbito territorial 

3. Gestión del impuesto 

4. Transmisiones patrimoniales onerosas 

4.1. Hecho imponible 

4.2. Sujeto pasivo

4.3. Base imponible

4.4. Cuota tributaria 

4.5. Reglas especiales

5. Operaciones societarias 

5.1. Hecho imponible 

5.2. Sujeto pasivo

5.3. Base imponible y cuota tributaria 

6. Actos jurídicos documentados 

6.1. Documentos notariales

6.2. Documentos mercantiles 

6.3. Documentos administrativos 

7. Tipos de gravamen autonómicos en el ITPyAJD

8. Deducciones autonómicas 

9. Bonificaciones autonómicas

10. Beneficios fiscales 

11. Comprobación de valores

12. Devengo y prescripción 

13. Obligaciones formales 

14. Devoluciones del ITPyAJD 

15. Procedimientos especiales: efectos timbrados

ANEXO. 
CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Liquidación del ITPyAJD por la compra entre particulares de una colección de cromos

Caso práctico | IVA e ITPYAJD: transmisión de un local propiedad de un matrimonio en separación de bienes y afecto a la actividad económica de uno de los cónyuges

Caso práctico | ¿Tributa en ITPyAJD una modificación estructural de una sociedad?

Caso práctico | ¿Tributa en AJD la escritura pública de compraventa de una vivienda sujeta al IVA?

Caso práctico | Prescripción en ITP y AJD y elevación a público de contrato privado de compraventa de derechos hereditarios

Caso práctico | Tributación en AJD de la liberación posterior de un codeudor hipotecario tras la adjudicación del inmueble

Caso práctico | ITPyAJD en la recuperación de un vehículo usado tras la resolución judicial de la compraventa

Caso práctico | Compraventa al promotor de una vivienda que estaba cedida en arrendamiento a un tercero, ¿IVA o ITP?

Caso práctico | Tributación en ITPyAJD o IVA de los bitcoins recibidos por la venta de un inmueble

Caso práctico | La cancelación registral de una hipoteca en el ITPyAJD y la necesidad de presentar autoliquidación por el impuesto

Caso práctico | Exención total en ITPyAJD de la hipoteca inversa con cónyuge menor de 65 años

Caso práctico | Compra de terrenos y bienes naturales (sujeto a ITPyAJD, en concreto TPO y AJD)

Caso práctico | Tributación en el ITPyAJD de la compra de oro a un particular por una empresa de joyería

Caso práctico | Distinta tributación de los préstamos concedidos por particulares o por empresarios y profesionales (IVA, ITPyAJD)

Caso práctico | Tributación en ITPyAJD de autorizaciones municipales para explotar servicios de temporada en playas

Caso práctico | ¿Tributa por AJD el decreto judicial de adjudicación dictado en una ejecución hipotecaria?

Caso práctico | Tributación en el ITPyAJD de la constitución de una mancomunidad para administrar elementos comunes