Editorial Colex S.L.

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Esta guía examina de forma pormenorizada los diferentes cauces para la revisión en vía administrativa de los actos en materia tributaria que ofrece nuestro ordenamiento jurídico.

La obra aborda los procedimientos de revisión y las vías de impugnación ordinarias (recurso de reposición y reclamación económico-administrativa), con especial atención a esta última, estudiada desde una perspectiva integral. Para ello, se expone detalladamente la organización del sistema de revisión en los ámbitos estatal, autonómico y local, la configuración de los órganos competentes para resolver las reclamaciones así como los distintos elementos que conforman su régimen jurídico y su tramitación.

Con un enfoque teórico-práctico, esta guía recoge la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante e incluye ejemplos y esquemas que facilitarán enormemente la comprensión de esta materia, así como diversos formularios y casos prácticos en relación con la materia que se trata.

1. Revisión de actos tributarios

1.1. Marco normativo

1.2. La revisión tributaria: procedimientos especiales 

1.3. Impugnación ordinaria de actos tributarios 

2. Reclamación económico administrativa 

2.1. Los órganos y tribunales económico-administrativos

2.2. Ámbito de aplicación 

2.3. Cuantía y acumulación 

2.4. Legitimación y representación

2.5. Suspensión del acto impugnado 

2.6. Procedimiento general económico-administrativo

2.7. Recursos en vía económico-administrativa

2.8. Procedimiento abreviado 

2.9. Ejecución de resoluciones 

ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Nulidad de una liquidación tributaria dictada por un órgano territorialmente incompetente

Caso práctico | Devolución de un ingreso indebido derivado de una liquidación tributaria firme

Caso práctico | Recursos frente al silencio negativo en la rectificación de errores tributarios

Caso práctico | Declaración de lesividad previa a una nueva liquidación tributaria

Caso práctico | ¿Cabe reclamación económico-administrativa por falta de entrega de facturas de una reforma?

Caso práctico | Consecuencias del retraso en el traslado del expediente al TEA en caso de reclamación económico-administrativa

Caso práctico | ¿Son competentes los tribunales económico-administrativos para determinar la titularidad de un bien embargado?

Caso práctico | Posibilidad de reclamación económico-administrativa contra una providencia de apremio dictada por la AEPD

Caso práctico | Cuantía de la reclamación contra un acto censal del IAE y posibilidad de recurso de alzada ante el TEAC

Caso práctico | ¿La comunicación de inicio de actuaciones inspectoras es susceptible de reclamación económico-administrativa?

ANEXO II. FORMULARIOS

Solicitud de declaración de nulidad de acto por incompetencia 

Escrito de alegaciones en trámite de audiencia en expediente de declaración de lesividad de un acto tributario 

Solicitud de revocación de actos sancionadores tributarios

Solicitud de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos 

Escrito solicitando devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago. Art. 221.1.a) de la LGT

Recurso de reposición en el ámbito tributario

Recurso de reposición contra providencia de apremio

Escrito de reclamación contra una sanción tributaria si se hubiera presentado reclamación contra la deuda tributaria de la que deriva

Escrito solicitando el reembolso de los costes de garantía para suspender la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda

Reclamación económico-administrativa en materia tributaria 

Recurso de anulación, cuando se alegue que se ha declarado incorrectamente la inadmisibilidad de la reclamación (artículo 241 bis de la LGT)

Solicitud de ejecución de resolución del TEAC