Editorial Colex S.L.

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Conozca las claves de la responsabilidad tributaria con una guía diseñada para facilitar su aplicación práctica. La obra examina el concepto, los tipos y el alcance de esta responsabilidad, y desarrolla los supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria, con especial atención a administradores, sucesores, contratistas y otros responsables.

A través de jurisprudencia, resoluciones, cuestiones y casos prácticos, ofrece herramientas para interpretar la normativa, resolver dudas y analizar las situaciones que pueden dar lugar a una derivación de responsabilidad. Aborda también la ocultación de bienes, el incumplimiento de órdenes de embargo y la doctrina del levantamiento del velo.

La guía se completa con el estudio del procedimiento para declarar y exigir la responsabilidad y las especialidades de cada modalidad. Un recurso de consulta para profesionales que buscan anticipar riesgos y fundamentar la defensa de los intereses de sus clientes.

0. Introducción

1. La responsabilidad tributaria 

1.1. Concepto 

1.2. Tipos de responsables tributarios 

1.3. Alcance de la responsabilidad tributaria 

2. La responsabilidad solidaria

2.1. Concepto 

2.2. Supuestos 

3. La responsabilidad subsidiaria

3.1. Concepto

3.2. Supuestos

4. El procedimiento para declarar y exigir la responsabilidad. Aspectos generales 

4.1. Especialidades del procedimiento en la responsabilidad solidaria 

4.2. Especialidades del procedimiento en la responsabilidad subsidiaria 

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Posibilidad de que el responsable subsidiario impute una pérdida en IRPF por el pago de la deuda del deudor principal

Caso práctico | ¿La declaración de fallido del deudor debe indicar si la insolvencia es total o parcial para fundamentar una derivación de responsabilidad?

Caso práctico | Derivación de responsabilidad tributaria sin previa declaración de simulación contractual

Caso práctico | Responsabilidad del administrador en la infracción tributaria cuando la renuncia no se ha inscrito en el registro mercantil

Caso práctico | ¿Puede la AEAT retener la devolución por IRPF del administrador por las deudas tributarias de la sociedad?

Caso práctico | Responsabilidad tributaria subsidiaria en una cadena de subcontratación

Caso práctico | Responsabilidad del adquirente de un terreno por las deudas pendientes del IBI

Caso práctico | Improcedencia de derivar responsabilidad tributaria solidaria a un menor por recibir una donación

Caso práctico | «Dies a quo» de la prescripción para derivar responsabilidad solidaria con deudas cautelarmente suspendidas

Caso práctico | Responsabilidad solidaria por facturas falsas y prohibición de doble sanción

Caso práctico | Validez del certificado tributario aportado por un subcontratista durante los 12 meses siguientes a su expedición

Caso práctico | Impugnación de la responsabilidad tributaria «en cadena» por falta de declaración de fallido