Editorial Colex S.L.

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Esta guía ofrece un análisis práctico y sistemático de los principales beneficios fiscales aplicables a las personas mayores de 65 años y a su entorno más próximo. 

Se abordan las exenciones, reducciones, mínimos y deducciones previstas en el IRPF, con especial atención a las prestaciones públicas, la transmisión de la vivienda habitual, la reinversión en rentas vitalicias, la hipoteca inversa y las situaciones de discapacidad o dependencia. Asimismo, también se tratan las exenciones y los tipos reducidos del IVA en servicios y adquisiciones vinculados a mayores y personas con discapacidad, así como determinados incentivos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ITPyAJD o ligadas a los vehículos.

La obra se completa con casos prácticos que facilitan la interpretación de los requisitos, el cálculo de los beneficios y la regularización de posibles incumplimientos.

SUMARIO

0. Introducción 

1. Beneficios fiscales en el IRPF para mayores de 65 años

1.1. Rentas exentas o excluidas de gravamen 

Caso práctico | Exención en IRPF de prestación para cuidados en el entorno familiar de una persona dependiente

Caso práctico | Donación de vivienda habitual por contribuyente mayor de 65 años y exención en IRPF

Caso práctico | Incumplimiento de los requisitos de la exención de la ganancia por reinversión en rentas vitalicias y regularización en IRPF

Caso práctico | Tributación en IRPF de las cantidades percibidas por hipoteca inversa sobre la vivienda habitual

Caso práctico | Exención en el IRPF por la venta de una antigua vivienda habitual después de firmar arras

1.2. Mínimos personales y familiares

Caso práctico | Cálculo y aplicación del mínimo del contribuyente para mayores de 65 años en IRPF (tramo estatal)

Caso práctico | Mínimo personal y familiar estatal de un matrimonio mayor de 65 años que convive con un ascendiente (IRPF)

Caso práctico | Mínimo personal y familiar en caso de matrimonio mayor de 65 que tributa conjuntamente, siendo uno de ellos persona con discapacidad (IRPF)

Caso práctico | Hermana con más 65 años y discapacidad, ¿puede incluirse como ascendiente con discapacidad en el modelo 145 si se tiene su guarda de hecho?

Caso práctico | Cálculo del límite de renta de 8.000 euros para aplicar el mínimo por ascendiente con discapacidad IRPF

1.3. Deducciones estatales por personas a cargo 

Caso práctico | Cálculo del límite de renta para aplicar deducción por cónyuge con discapacidad a cargo en IRPF

Caso práctico | Deducción en el IRPF por cónyuge con discapacidad ingresado en una residencia y fallecido durante el ejercicio

Caso práctico | Deducción IRPF por ascendiente mayor de 65 años con discapacidad cuando cesa la convivencia durante el año

Caso práctico | Forma de regularizar en IRPF el exceso cobrado anticipadamente de la deducción por persona con discapacidad a cargo

Caso práctico | Cálculo de la deducción en IRPF por cónyuge con discapacidad a cargo en la declaración si se ha cobrado el abono anticipado durante parte del ejercicio

1.4. Otras medidas destacables en el IRPF 

2. Beneficios fiscales en el IVA para mayores de 65 años

2.1. Exenciones en servicios dirigidos a mayores de 65 o personas con discapacidad

2.2. Tipos reducidos de IVA 

Caso práctico | ¿Está exenta de IVA una consulta dermatológica previa a un tratamiento meramente estético?

Caso práctico | IVA aplicable al servicio de comidas para ancianos en centros no residenciales (casa del mayor)

Caso práctico | Tipo impositivo aplicable en IVA para la adquisición de vehículos por persona con discapacidad o movilidad reducida

Caso práctico | Tipo de IVA aplicable a la compra de vivienda nueva por persona con discapacidad

Caso práctico | Regularización del IVA repercutido a una persona interna en una residencia

3. Beneficios fiscales destacables en otros impuestos para mayores de 65 años

3.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 

3.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD) 

3.3. Impuesto de matriculación 

3.4. Impuesto de circulación 

Caso práctico | Reducción en ISD por adquisición de vivienda habitual por colateral mayor de 65 años residente en el extranjero

Caso práctico | Donación de participaciones de las que es titular una «holding» cuyo socio único es padre del donatario, ¿cabe la reducción en ISD por transmisión de empresa familiar?

Caso práctico | ¿Cabe la reducción en ISD por adquisición de participaciones sociales en una entidad patrimonial?

Caso práctico | Exención total en ITPyAJD de la hipoteca inversa con cónyuge menor de 65 años

Caso práctico | Tributación en el IEDMT por la venta anticipada de un vehículo exento por discapacidad