Editorial Colex S.L.

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Esta obra ofrece una guía para identificar, calificar y cuantificar las ganancias o pérdidas patrimoniales conforme a la LIRPF, partiendo de la regla general de cálculo y avanzando por las comprobaciones previas imprescindibles: existencia real de alteración patrimonial, supuestos de no sujeción, exención o pérdidas no computables, imputación temporal, obligación de declarar, integración en renta general o del ahorro y eventual aplicación de regímenes especiales. 

El libro analiza con claridad las principales reglas especiales de valoración del artículo 37 de la LIRPF en operaciones especialmente frecuentes o complejas, sin perder de vista el régimen transitorio de los coeficientes de abatimiento para bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994. 

Esta guía combina explicación técnica y casos prácticos resueltos, convirtiéndose en una herramienta útil para resolver dudas reales con seguridad, criterio y agilidad.

0. Introducción

1. Algunos aspectos básicos a considerar antes de determinar el importe de la ganancia o pérdida patrimonial 

1.1. ¿Qué son las ganancias o pérdidas patrimoniales y por qué es importante determinarlas correctamente?

1.2. ¿Debo declarar siempre las ganancias y pérdidas patrimoniales? 

1.2.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en el IRPF: las no sujetas, las exentas y las no computables como tales

1.2.1.1. Ganancias patrimoniales no sujetas 

1.2.1.2. Ganancias patrimoniales exentas

1.2.1.3. Pérdidas patrimoniales no computables fiscalmente

1.2.2. Ganancias y pérdidas excluidas de gravamen en supuestos de reinversión: reinversión en vivienda habitual, reinversión en empresas de nueva o reciente creación y reinversión en rentas vitalicias por mayores de 65 años

1.3. ¿A qué ejercicio se imputan las ganancias y pérdidas patrimoniales?  

1.4. ¿En qué parte del IRPF se integran? 

2. Reglas generales para determinar el importe de la ganancia o pérdida patrimonial

2.1. Ganancias o pérdidas por transmisión onerosa o lucrativa

2.1.1. Régimen general

2.1.2. Aplicación de coeficientes de abatimiento: bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994

2.2. Otros supuestos (ganancias o pérdidas no derivadas de transmisiones) 

3. Reglas específicas de valoración

3.1. Transmisiones onerosas de valores

3.2. Aportaciones no dinerarias a sociedades

3.3. Separación de socios o disolución de sociedades

3.4. Escisiones y fusiones societarias

3.5. Traspasos

3.6. Indemnizaciones por pérdidas o siniestros

3.7. Permutas de bienes o derechos y canje de valores

3.8. Extinción de rentas vitalicias o temporales

3.9. Transmisiones de elementos a cambio de una renta

3.10. Transmisiones de derechos reales de goce o disfrute sobre inmuebles

3.11. Incorporaciones de bienes no derivadas de transmisiones 

3.12. Operaciones en mercados de futuros y opciones

3.13. Transmisiones de elementos afectos a actividades económicas

4. Algunos supuestos habituales que pueden generar dudas

4.1. Transmisión de inmuebles después de una consolidación del dominio 

4.2. Transmisión de la nuda propiedad de un inmueble 

4.3. Transmisión del usufructo de un inmueble

4.4. Transmisión de inmuebles cuya propiedad se ha adquirido en diferentes momentos

4.5. Adjudicación de bienes por extinción de sociedad de gananciales, condominio o comunidad de bienes

4.6. Transmisión de inmuebles adquiridos en parte por división de una cosa común 

4.7. Venta de bienes usados en plataformas de segunda mano por un particular 

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Ganancia patrimonial por venta de inmueble comprado antes del 31/12/1994

Caso práctico | Cálculo de la ganancia patrimonial en IRPF en la extinción de condominio con compensación en metálico

Caso práctico | Tributación en el IRPF del descuento obtenido por la cesión de derechos de ahorro energético por obras de rehabilitación

Caso práctico | Valor de transmisión a efectos de ganancia patrimonial en el IRPF en la transmisión del 90 % de la vivienda

Caso práctico | Tributación en el IRPF de una ayuda MOVES III que debe reintegrarse

Caso práctico | Cómputo en el IRPF de la ganancia patrimonial por separación de un socio de una cooperativa

Caso práctico | Cálculo en el IRPF de la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble en moneda extranjera

Caso práctico | Ganancia patrimonial en el IRPF por la venta de productos recibidos para realizar reseñas

Caso práctico | Pérdida patrimonial por un crédito concursal adquirido por herencia

Caso práctico | Tributación en el IRPF de la venta de una nuda propiedad heredada