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En el IS no todos los contribuyentes seguirán exactamente el mismo régimen tributario, pues existen una serie de regímenes especiales que introducen particularidades más o menos intensas sobre el régimen general.

Esta guía realiza un amplio estudio de los principales regímenes tributarios especiales del IS, tanto los previstos en la LIS como los regulados en otras normas. Entre otros, se profundiza sobre el régimen de neutralidad fiscal (también conocido como FEAC), con especial estudio de la problemática surgida en torno a los «motivos económicos válidos» o el de consolidación fiscal, que permite a las entidades que formen parte un grupo fiscal tributar como un solo contribuyente a efectos del IS; pero también se estudian a fondo otros, como el régimen de las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda o de las entidades de reducida dimensión?

La obra se completa con referencias a sentencias y resoluciones de interés, respuestas a dudas frecuentes y un anexo con casos prácticos.

1. Los regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades

2. Estudio de los principales regímenes tributarios especiales en el IS

2.1. Agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas

2.2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

2.3. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional

2.4. Instituciones de Inversión Colectiva

2.5. Consolidación fiscal

2.6. Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social (régimen FEAC)

2.7. Minería

2.8. Investigación y explotación de hidrocarburos

2.9. Transparencia fiscal internacional

2.10. Entidades de reducida dimensión

2.11. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

2.12. Entidades de tenencia de valores extranjeros

2.13. Entidades parcialmente exentas

2.14. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

2.15. Entidades navieras en función del tonelaje

2.16. Cooperativas

2.17. Entidades sin fines lucrativos de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre

2.18. Régimen fiscal de Canarias

2.19. Régimen fiscal de las Illes Balears

2.20. Régimen de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)

2.21. Otros

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | La libertad de amortización en entidades de reducida dimensión

Caso práctico | Régimen especial de entidades navieras en el Impuesto de Sociedades

Caso práctico | Escisión total de la sociedad dominante de un grupo fiscal en favor de dos nuevas sociedades, ¿se extingue el grupo fiscal o continúa?

Caso práctico | Exención en IS de la plusvalía generada por venta de participaciones que habían sido adquiridas a través de un canje de valores

Caso práctico | Imputación en el IS de dividendos procedentes de filiales en el régimen de transparencia fiscal internacional

Caso práctico | En un piso adquirido proindiviso por una entidad dedicada al arrendamiento de vivienda, ¿puede aplicarse la bonificación del 40 % del artículo 49 de la LIS?

Caso práctico | Aportación de una actividad de promoción inmobiliaria a una sociedad familiar y aplicación del régimen FEAC por motivos económicos válidos

Caso práctico | Asociación sin ánimo de lucro y tributación en el IS por talleres facturados a terceros

Caso práctico | ¿Computan como rentas aptas de una SOCIMI los ingresos por la cesión de espacio para una pantalla publicitaria durante la rehabilitación del inmueble?