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Esta obra se dirige a asesores y autónomos que buscan dominar la deducibilidad de gastos en el IRPF. Tras una primera introducción en la que se explican los requisitos y límites básicos para la deducción, a través de más de 50 casos prácticos se profundiza sobre ellos y se abordan algunos de los supuestos más habituales en la práctica o que suelen generar mayores dudas: vehículos, inmuebles, seguros, insolvencias, intereses, manutención, etc.

En cada caso práctico se ofrecen soluciones explicadas paso a paso y fundamentadas, basadas en la normativa y los criterios doctrinales o jurisprudenciales de mayor interés (o más novedosos, como en el caso de las furgonetas de los profesionales). El objetivo es que los empresarios y profesionales puedan optimizar sus declaraciones de la renta a través de la deducción de los gastos de la actividad del mejor modo posible.

Introducción

Introducción

CASOS PRÁCTICOS

REQUISITOS GENERALES PARA LA DEDUCCIÓN

Caso práctico | Requisitos generales de los gastos deducibles en el IRPF del autónomo

Caso práctico | ¿Basta la factura para deducir un gasto en el IRPF de un autónomo?

Caso práctico | Actividad en estimación objetiva, ¿pueden deducirse en IRPF las cuotas de autónomos?

Caso práctico | ¿El autónomo puede deducirse en IRPF gastos anteriores al inicio de la actividad?

Caso práctico | ¿Es posible deducir en IRPF el terreno, la hipoteca y los gastos del arquitecto por afectación parcial de vivienda a la actividad de un autónomo?

LOCALES E INMUEBLES

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de los suministros de la vivienda parcialmente afecta del autónomo

Caso práctico | Deducción IRPF gastos local, afecto a la actividad económica, perteneciente a un matrimonio en separación de bienes

Caso práctico | ¿Son deducibles en IRPF los gastos bancarios, registrales y notariales del préstamo para financiar un inmueble afecto a la actividad de arrendamiento?

Caso práctico | Autónomo con actividad de temporada y deducción en IRPF de los gastos del local los meses que cierra

Caso práctico | ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados de un coworking o centro de negocios?

Caso práctico | ¿Son deducibles en el IRPF las obras de reforma de parte de la vivienda afecta a la actividad del autónomo?

Caso práctico | Amortización en el IRPF del autónomo que reúne los requisitos de empresa de reducida dimensión

VEHÍCULOS Y TRANSPORTE

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de los gastos de las furgonetas de autónomos

Caso práctico | Presunción de afectación en IRPF de los vehículos de agentes de seguros

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF del autónomo de los gastos de una motocicleta usada en la actividad

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de los gastos de un vehículo ganancial afecto a la actividad económica

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de los gastos de un vehículo particular usado para entregar encargos de una floristería

Caso práctico | ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de cuotas de renting y gastos de mantenimiento de vehículo afecto en exclusiva a la actividad del autónomo

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de las cuotas de

leasing de un vehículo afecto a la actividad de un autónomo

Caso práctico | Amortización deducible en IRPF por vehículo eléctrico usado que se afecta a la actividad del autónomo

SEGURIDAD SOCIAL Y PERSONAL

Caso práctico | Tratamiento en IRPF de la regularización de las cuotas del RETA con el nuevo sistema de cotización

Caso práctico | Tratamiento en IRPF de aportaciones complementarias a la Mutualidad de abogados en el RETA

Caso práctico | Tratamiento IRPF y deducibilidad cuotas RETA pagadas por la mutua durante la baja laboral

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica

Caso práctico | ¿Puede un profesional autónomo deducirse en el IRPF las cuotas colegiales?

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del salario y cuota del RETA del cónyuge autónomo colaborador

Caso práctico | ¿Un autónomo puede deducirse en su IRPF los gastos de manutención asumidos para el desarrollo de su actividad?

EQUIPOS, MAQUINARIA Y SUMINISTROS

Caso práctico | ¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría?

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF de los gastos de móvil e internet de un autónomo que trabaja desde su vivienda habitual

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del ordenador comprado antes del alta como autónomo

Caso práctico | Deducir en IRPF una herramienta adquirida por autónomo en estimación directa simplificada

Caso práctico | Amortización de un ordenador usado afecto a la actividad del autónomo

Caso práctico | Libertad de amortización por inversiones en fuentes renovables realizadas por el autónomo

Caso práctico | Libertad de amortización de bienes de escaso valor adquiridos por el autónomo

TRIBUTOS Y GASTOS FINANCIEROS

Caso práctico | ¿Un autónomo puede deducirse en IRPF los intereses de demora pagados a Hacienda?

Caso práctico | ¿Es deducible en el IRPF de un autónomo el IBI del local adquirido para desarrollar su actividad profesional?

Caso práctico | ¿Es deducible en el IRPF del autónomo el IVA soportado no deducible en dicho impuesto?

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF del recargo del período ejecutivo abonado por un autónomo

SEGUROS

Caso práctico | ¿Es posible deducir en el IRPF el seguro de responsabilidad civil de un autónomo tras el cese de la actividad?

Caso práctico | Deducción en el IRPF de las primas satisfechas por un autónomo a un SIALP

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del seguro por incapacidad laboral del autónomo

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF de las primas de seguro de enfermedad satisfechas por una persona trabajadora autónoma

OTROS GASTOS

Caso práctico | ¿Son deducibles en IRPF los gastos en redes sociales de un autónomo?

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF del autónomo de créditos por insolvencia del deudor

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF de las pérdidas por deterioro de créditos impagados de un autónomo

Caso práctico | Deducibilidad en IRPF de las costas procesales pagadas por un autónomo en un pleito vinculado a su actividad

Caso práctico | ¿Es deducible en el IRPF la amortización de una cartera de clientes?

Caso práctico | ¿Puede un autónomo deducirse en IRPF el gasto de un máster cursado para ampliar los servicios a sus clientes?

Caso práctico | ¿Es deducible en IRPF una multa impuesta a un autónomo?

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF de la ropa usada exclusivamente en la actividad de un autónomo

Caso práctico | Gastos deducibles en IRPF por incentivos al mecenazgo (convenio de colaboración empresarial)

Caso práctico | Deducibilidad en el IRPF de la provisión por actuaciones medioambientales de un autónomo

Caso práctico | Gastos de difícil justificación que puede deducir un autónomo en EDS