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El IVA, principal tributo indirecto del sistema fiscal español, grava el consumo de bienes y servicios en todas las etapas de producción y comercialización. Esta guía aborda los distintos regímenes especiales regulados en el título IX de la LIVA, que constituyen una serie de disposiciones específicas aplicables a determinados sectores o actividades económicas, diferenciándose del régimen general del impuesto. Su finalidad principal es simplificar las obligaciones tributarias de los sujetos pasivos o adaptar el cálculo de la base imponible y las cuotas a las particularidades de ciertos sectores económicos.

Esta obra incluye un análisis práctico de cada régimen, destacando la normativa aplicable y los pronunciamientos relevantes de la Dirección General de Tributos

La guía se complementa con un anexo de casos prácticos que ilustran situaciones reales, proporcionando una herramienta útil para comprender y aplicar correctamente estas normativas.

1. Los regímenes especiales del IVA

2. Régimen especial simplificado

2.1. Actividades incluidas

2.2. Plazos de renuncias o revocaciones

2.3. Porcentajes aplicables en 2026

2.4. Índices y módulos para el año 2026

2.5. Magnitudes excluyentes

2.6. Cuotas anuales y trimestrales

3. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca

3.1. Aspectos generales del REAGP

3.2. Liquidaciones del IVA

3.3. Obligaciones formales

3.4. Compensaciones indebidas

4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

4.1. Aspectos generales del REBU

4.2. Obligaciones formales y registrales

4.3. Facturación del IVA

5. Régimen especial del oro de inversión

6. Régimen especial de las agencias de viajes

7. Régimen especial del recargo de equivalencia

8. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios

9. Régimen especial del grupo de entidades

10. Régimen especial del criterio de caja

ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Régimen especial de bienes usados. Venta de antigüedades

Caso práctico | Régimen especial de los bienes usados: ¿Cómo se justifica la adquisición de vehículos?

Caso práctico | Régimen especial del recargo de equivalencia y venta al por menor de tabaco

Caso práctico | IVA en el régimen especial de las agencias de viaje

Caso práctico | IVA en el régimen especial de grupo de entidades

Caso práctico | IVA soportado en el régimen especial de bienes usados por venta de vehículo

Caso práctico | ¿Quiénes pueden aplicar el régimen especial del grupo de entidades del IVA?

Caso práctico | ¿Deben presentar autoliquidación por IVA los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de recargo de equivalencia?

Caso práctico | ¿Qué efectos produce la absorción de la entidad dominante en el régimen especial del grupo de entidades en el IVA?

Caso práctico | Tributación en IVA de servicios accesorios prestados por agricultor acogido al REAGP

Caso práctico | ¿Puede aplicar el régimen de recargo de equivalencia un empresario que fabrica y vende pan, y que también vende otros productos alimenticios?

Caso práctico | Mantenimiento del régimen de grupo de entidades IVA tras cesión de servicios intragrupo y cambio de sistema de gobierno

Caso práctico | Aplicación del régimen especial de reestructuraciones en fusión y canje dentro de grupo inmobiliario

Caso práctico | ¿La compensación REAGP se computa para el límite de módulos en IRPF?

Caso práctico | Compatibilidad del régimen simplificado del IVA con el arrendamiento de terreno rústico para instalar una antena

Caso práctico | IVA aplicable a la venta de tokens respaldados por oro de inversión

Caso práctico | Inaplicación del régimen especial de ventas a distancia en compras empresariales importadas a través de plataformas

Caso práctico | Aplicación del régimen especial del criterio de caja en un autónomo con varias actividades