Editorial Colex S.L.

910 600 164

info@colex.es

El art. 18 de la LIRPF permite reducir en un 30 % los rendimientos íntegros del trabajo con un período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular, así como determinadas prestaciones derivadas de regímenes públicos de previsión social.

Se trata de medidas que pueden reducir significativamente la factura fiscal, así que en esta guía se aborda el régimen de aplicación de cada una de esas reducciones a través de un enfoque completamente práctico. Tras una breve introducción teórica, se profundiza sobre los principales elementos a tener en cuenta mediante más de 30 casos prácticos resueltos, en los que se repasan las situaciones más habituales y se pone el foco sobre los aspectos que pueden generar mayores dudas.

El objetivo es aproximar al lector las claves para que pueda aplicar estas reducciones con éxito, con una mecánica clara y sencilla.

INTRODUCCIÓN

Introducción

CASOS PRÁCTICOS

A.
LA REDUCCIÓN DEL ART. 18.2 DE LA LIRPF

RENDIMIENTOS CON PERÍODO DE GENERACIÓN SUPERIOR A DOS AÑOS

Caso práctico | Período de generación a efectos del art. 18.2 de la LIRPF en caso de comisión por éxito posterior a la extinción de la relación laboral

Caso práctico | Incentivo a la jubilación anticipada para funcionarios, ¿existe «período de generación» a efectos de la reducción del art. 18.2 de la LIRPF?

Caso práctico | ¿Cabe la reducción por rendimientos con período de generación superior a dos años si se supera ese lapso por tener que reclamarlos judicialmente?

Caso práctico | Imputación temporal en IRPF y reducción por irregularidad al cobrar complementos retributivos de años anteriores

Caso práctico | Indemnización por despido no exenta por falta de desvinculación con la empresa, ¿cabe la reducción del art. 18.2 de la LIRPF?

Caso práctico | Exención y reducción por rendimientos del trabajo irregulares en IRPF en caso de indemnización por despido percibida de forma fraccionada en varios años

Caso práctico | ¿Puedo aplicar la reducción del art. 18.2 de la LIRPF al cobrar la indemnización por un ERE si en los cinco años anteriores ya la había aplicado?

Caso práctico | Sistema de incentivos a los empleados mediante canje de puntos y reducción del art. 18.2 de la LIRPF si el plazo para canjearlos supera los dos años

Caso práctico | Aplicación de la reducción del 30 % del artículo 18.2 de la LIRPF a cantidades abonadas por el FOGASA

Caso práctico | Reducción en IRPF por irregularidad en caso de prestación por desempleo en pago único tras incumplir el requisito de mantenimiento

Caso práctico | Tributación en IRPF de los atrasos de una pensión por viudedad y posibilidad de aplicar la reducción del art. 18.2 de la LIRPF

Caso práctico | ¿Puede aplicarse la reducción del 30 % del art. 18.2 de la LIRPF a los atrasos del complemento de maternidad reconocidos por resolución administrativa?

Caso práctico | Atrasos del complemento de maternidad de un hombre cobrados por sentencia y reducción por período de generación superior a dos años

Caso práctico | ¿Cabe la reducción por irregularidad al cobrar un premio de jubilación (prestación de un seguro colectivo contratado por la empresa)?

Caso práctico | Tributación en IRPF de la indemnización cobrada de un seguro colectivo contratado por la empresa en caso de incapacidad permanente

Caso práctico | Reducción del artículo 18.2 de la LIRPF en caso de indemnización por despido anterior a 2013 cobrada de forma fraccionada

Caso práctico | ¿La reducción por rentas del trabajo con período de generación superior a dos años se tiene en cuenta de cara a los límites de la obligación de declarar?

Caso práctico | Aplicación de la reducción del 30 % del artículo 18.2 de la LIRPF a la indemnización por cese de altos directivos que también son administradores

Caso práctico | Carácter potestativo de la reducción del artículo 18.2 de la LIRPF y efectos en retenciones

RENDIMIENTOS OBTENIDOS DE FORMA NOTORIAMENTE IRREGULAR EN EL TIEMPO

Caso práctico | ¿Puede aplicarse la reducción del art. 18.2 de la LIRPF a la compensación por extinción de mutuo acuerdo del contrato de trabajo en único pago?

Caso práctico | Resolución de la relación laboral por mutuo acuerdo, falta de desvinculación con la empresa y reducción por rendimientos irregulares

Caso práctico | Premio de antigüedad en 2024 e indemnización por extinción de mutuo acuerdo de la relación laboral en 2025, ¿procede la reducción por irregularidad?

Caso práctico | Indemnización por baja incentivada abonada mensualmente y reducción del artículo 18.2 de la LIRPF

Caso práctico | Pago al trabajador de suma a tanto alzado por traslado y de compensación por vivienda mensual, ¿cabe la reducción por irregularidad?

Caso práctico | ¿Puede aplicarse la reducción del 30 % del art. 18.2 LIRPF a los gastos por sepelio?

LÍMITES CUANTITATIVOS

Caso práctico | Reducción IRPF por rendimientos irregulares en caso de indemnización por despido superior a 700.000 euros

Caso práctico | Varios rendimientos irregulares de la misma naturaleza que superan 300.000 euros en el mismo ejercicio y reducción del art. 18.2 de la LIRPF

Caso práctico | Límite máximo de rentas del trabajo que permite aplicar la reducción del art. 18.2 de la LIRPF si empezaron a generarse antes de 2013

B.
LA REDUCCIÓN DEL ART. 18.3 DE LA LIRPF (PENSIONES Y PRESTACIONES)

Caso práctico | Reconocimiento de incapacidad permanente por sentencia judicial con efectos retroactivos, ¿cabe la reducción por irregularidad del art. 18 de la LIRPF?

Caso práctico | Tributación en IRPF del pago único o mixto por jubilación demorada

Caso práctico | Aplicación de la reducción del 30 % del artículo 18.3 de la LIRPF al reintegro de la cuenta individual de una AFAP de Uruguay