Editorial Colex S.L.

910 600 164

info@colex.es

La creciente presencia de grupos de sociedades y holdings en el ámbito empresarial, tanto en grandes corporaciones como en PYMES, responde a su capacidad para simplificar la organización, separar riesgos y aprovechar incentivos fiscales.

Esta guía ofrece una visión integral y detallada de las principales cuestiones legales, fiscales y mercantiles que surgen en el contexto de los grupos empresariales y holdings. A través de una selección de casos prácticos, se abordan temas clave sobre las especialidades fiscales que pueden afectar a estos grupos de empresas.

Con un enfoque práctico y fundamentado en la normativa vigente y la jurisprudencia aplicable, este libro se convierte en una herramienta esencial para profesionales del derecho, asesores fiscales y empresarios que buscan comprender y gestionar eficazmente las complejidades legales y fiscales de los grupos de empresas y las sociedades holding.

INTRODUCCIÓN

CASOS PRÁCTICOS

• Caso práctico | Fecha de efectos de la inscripción registral en la escisión societaria
• Caso práctico | Fecha de efectos contables de una fusión entre entidades del grupo
• Caso práctico | Aplicación del régimen especial del cap. VII del tít. VII de la LIS a una fusión de empresas
• Caso práctico | Régimen fiscal especial del IS en caso de fusión y efectos sobre la compensación de bases imponibles negativas
• Caso práctico | Modificación estructural y sucesión de empresa, ¿uno o varios pagadores en IRPF?
• Caso práctico | ¿Tributa en ITPyAJD una modificación estructural?
• Caso práctico | Escisión de la sociedad dominante en dos holdings. Efectos en el Impuesto sobre Sociedades
• Caso práctico | Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de participaciones en entidades cuando se perciben distintas rentas
• Caso práctico | ¿Quiénes pueden aplicar el régimen especial del grupo de entidades del IVA?
• Caso práctico | Exención en IS de la plusvalía generada por venta de participaciones que habían sido adquiridas a través de un canje de valores
• Caso práctico | Donación de participaciones de las que es titular una holding cuyo socio único es padre del donatario. ¿Cabe la reducción en ISD por transmisión de empresa familiar?
• Caso práctico | Un administrador persona jurídica nombra a uno de sus consejeros como representante para ejercer el cargo, ¿hay operación vinculada?
• Caso práctico | Escisión total de la sociedad dominante de un grupo fiscal en favor de dos nuevas sociedades. ¿Se extingue el grupo fiscal o continúa?
• Caso práctico | Tratamiento en IS de la renta negativa obtenida por una sociedad al transmitir su participación en otra entidad
• Caso práctico | Exención en IP por participaciones en entidades si las remuneraciones por funciones de dirección se cobran de otra sociedad del grupo
• Caso práctico | Requisito de participación indirecta en filiales de segundo nivel para la exención en IS por dividendos si existe grupo y se presentan cuentas anuales consolidadas
• Caso práctico | Período mínimo de tenencia de la participación para la exención en IS por dividendos si se aplicó el régimen FEAC
• Caso práctico | Régimen fiscal especial del canje de valores del IS en la constitución de una sociedad holding
• Caso práctico | Tributación en el IRPF del reparto de dividendos y primas por asistencia a juntas
• Caso práctico | Exención en el IP de participaciones en holding con filial dedicada al arrendamiento de inmuebles
• Caso práctico | Exención del artículo 7.p) de la LIRPF en trabajadores desplazados al extranjero dentro de grupos de empresas
• Caso práctico | Reducción del 95 % en ISD por participaciones en holding familiar tras escisión total
• Caso práctico | Arrendamiento de inmuebles en holding familiar, actividad económica en IRPF y exención en IP
• Caso práctico | Aportación de inmueble en España a holding belga por no residentes y su tributación en ITPyAJD, IP e ISD
• Caso práctico | Régimen fiscal de una escisión parcial con aportación de rama de actividad a una nueva sociedad
• Caso práctico | Reducción del 20.2.c) de la LISD en holding familiar arrendador y momento de cumplimiento de los requisitos
• Caso práctico | Cómputo de los derechos de créditos consecuencia de la transmisión de las participaciones sociales en la exención del IP
• Caso práctico | Donación de nuda propiedad de participaciones de holding familiar y reducción del 95 % en el ISD
• Caso práctico | Reducción del 95 % en ISD en donación de participaciones de holding familiar
• Caso práctico | Exención del art. 21.1.a) de la LIS en dividendos de holding española procedentes de subholding francesa
• Caso práctico | Reducción del 95 % en ISD e integración funcional en grupos con arrendamiento
• Caso práctico | ¿Cómo se calcula la prorrata del IVA en operaciones de un holding con sus participadas?
• Caso práctico | Sujeción a IVA de la remuneración percibida por una sociedad holding por su cargo de administradora única
• Caso práctico | Mantenimiento del régimen de grupo de entidades IVA tras cesión de servicios intragrupo y cambio de sistema de gobierno
• Caso práctico | Aplicación del régimen especial de reestructuraciones en fusión y canje dentro de grupo
• inmobiliario
• Caso práctico | Subrogación en las bases imponibles negativas tras fusión del grupo de entidades