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El colectivo de personas mayores de 65 años cuenta con importantes beneficios fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que pueden suponer un ahorro importante en la declaración de este impuesto.

Estas ventajas fiscales, que buscan promover un sistema tributario más justo y adaptado a las necesidades de este colectivo mediante la reducción de la carga tributaria soportada tanto por los propios interesados como por algunos de sus parientes cercanos, generan en ocasiones múltiples dudas respecto a su aplicación.

Por ello, esta obra se enfoca en el estudio de estos beneficios mediante casos prácticos, abordando los principales supuestos que pueden plantearse en el día a día de los contribuyentes para un mayor aprovechamiento de las ventajas que les ofrece el sistema tributario. Mediante explicaciones claras y ejemplos concretos, se facilitará la comprensión y aplicación de la materia fiscal con el fin de que el contribuyente pueda optimizar su renta.

Introducción

CASOS PRÁCTICOS

EXENCIÓN DE CIERTAS PENSIONES, PRESTACIONES Y AYUDAS PÚBLICAS

Caso práctico | Exención en IRPF de una pensión por incapacidad permanente absoluta (IPA)

Caso práctico | Exención en IRPF de una pensión extranjera por incapacidad (de Suiza)

Caso práctico | Exención en IRPF de ayudas a mayores de 65 años para gastos de residencia o centro de día

Caso práctico | Exención en IRPF de prestación para cuidados en el entorno familiar de una persona dependiente

EXENCIÓN POR TRANSMISIÓN DE LA VIVIENDA HABITUAL

Caso práctico | Tributación de la ganancia patrimonial por transmisión de vivienda habitual en mayores de 65 años

Caso práctico | Exención por transmisión de vivienda habitual por contribuyente que cumple 65 años después de la venta

Caso práctico | Venta de vivienda habitual de matrimonio cuando solo uno es mayor de 65 años y reinversión en nueva vivienda

Caso práctico | ¿Cabe la exención IRPF por venta de vivienda habitual por mayor de 65 años empadronado en una residencia?

Caso práctico | Exención en la venta de vivienda habitual por mayores de 65 años con precio aplazado y contrato privado en IRPF

Caso práctico | Donación de vivienda habitual por contribuyente mayor de 65 años y exención en IRPF

EXENCIÓN POR TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES CON REINVERSIÓN EN RENTAS VITALICAS

Caso práctico | Requisitos para aplicar la exención por reinversión en renta vitalicia de mayor de 65 años

Caso práctico | Tributación de renta vitalicia a cambio de vivienda por persona mayor de 65 años

Caso práctico | Tributación en IRPF de la venta de acciones por persona mayor de 65 años y constitución de renta vitalicia

Caso práctico | Incumplimiento de los requisitos de la exención de la ganancia por reinversión en rentas vitalicias y regularización en IRPF

Caso práctico | Exclusión de tributación en IRPF por reinversión en rentas vitalicias si solo se reinvierte la mitad del importe obtenido

HIPOTECA INVERSA

Caso práctico | Requisitos de la hipoteca inversa y su tributación en IRPF

Caso práctico | Tributación en IRPF de las cantidades percibidas por hipoteca inversa sobre la vivienda habitual

MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES

Caso práctico | Cálculo y aplicación del mínimo del contribuyente para mayores de 65 años en IRPF (tramo estatal)

Caso práctico | Mínimo personal y familiar estatal de un matrimonio mayor de 65 años que convive con un ascendiente

Caso práctico | ¿Cabe el mínimo por ascendiente mayor de 65 años que presenta declaración del IRPF con rentas anuales superiores a 1.800 euros?

Caso práctico | Mínimo personal y familiar en caso de matrimonio mayor de 65 que tributa conjuntamente, siendo uno de ellos persona con discapacidad

Caso práctico | Acreditación de la discapacidad para aplicar el mínimo en IRPF por jubilados que antes cobraron incapacidad permanente

Caso práctico | Mínimo por ascendiente mayor de 65 años y requisito de convivencia en IRPF

DEDUCCIÓN POR CÓNYUGE CON DISCAPACIDAD A CARGO

Caso práctico | Cálculo del límite de renta para aplicar deducción por cónyuge con discapacidad a cargo en IRPF

Caso práctico | Deducción en IRPF por cónyuge con discapacidad a cargo y posibilidad de que la apliquen ambos cónyuges

Caso práctico | Contribuyente que cobra pensión de un plan de pensiones, ¿puede aplicar la deducción en IRPF por cónyuge con discapacidad a cargo?

Caso práctico | Cálculo de la deducción en IRPF por cónyuge con discapacidad a cargo en la declaración si se ha cobrado el abono anticipado durante parte del ejercicio

Caso práctico | Forma de regularizar en IRPF el exceso cobrado anticipadamente de la deducción por persona con discapacidad a cargo

DEDUCCIÓN POR ASCENDIENTE CON DISCAPACIDAD A CARGO

Caso práctico | Requisitos para la deducción en IRPF por ascendiente mayor de 65 años con discapacidad a cargo

Caso práctico | Límite de renta para aplicar la deducción por ascendiente con discapacidad a cargo que percibe una pensión de jubilación de la Seguridad Social

Caso práctico | Límite de la deducción en IRPF por ascendiente con discapacidad a cargo cuando el hijo solo está de alta en la Seguridad Social parte del año

Caso práctico | Límite de la deducción en IRPF por ascendiente con discapacidad a cargo cuando el hijo está de alta solo algunos meses y recibe prestación de desempleo el resto

Caso práctico | Prorrateo de la deducción en IRPF por ascendiente con discapacidad a cargo cuando el ascendiente vive 6 meses con cada hijo

Caso práctico | ¿Es posible ceder el derecho a la deducción por ascendiente con discapacidad a otro pariente?

OTRAS CUESTIONES DE INTERÉS

Caso práctico | ¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en IRPF por donación de una empresa a un hijo?

Caso práctico | Tributación conjunta en IRPF cuando el cónyuge viudo se vuelve a casar