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Delitos contra la Hacienda Pública. Paso a paso Vista Previa

Delitos contra la Hacienda Pública. Paso a paso

Análisis detallado de las conductas delictuales contra la Hacienda Pública

Fecha Publicación:
Colección: Paso A Paso
Edición: 1.ª edición 2020
Páginas: 128
Formato: 17 x 24
ISBN: 978-84-1359-010-3
Idioma: Castellano

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Resumen

El objeto de esta guía versa sobre un estudio integral y de gran validez teórica y práctica sobre los delitos contra la Hacienda Pública. Estos delitos conocidos como “delitos de nueva creación” o “delitos jóvenes” ven la luz en la Ley 50/1977, de 14 de noviembre, de medidas urgentes de reforma fiscal y, desde esa fecha tardía, su profusa evolución legislativa y jurisprudencial ha sido de constante adaptación normativa hasta nuestros días.

Se trata pues de figuras delictivas que han sido de permanente encaje técnico-jurídico, tanto a nivel de codificación como a nivel jurisprudencial, adecuándose de manera constante, al devenir social y casuístico hasta la actualidad.

Este análisis completo proporciona a los profesionales del Derecho y operadores jurídicos, mayores facilidades en el estudio completo del tipo penal, su proyección en el ámbito científico y técnico y su alcance dentro de la jurisprudencia del Tribunal Supremo.

Esta guía práctica de los Delitos contra la Hacienda Pública favorece la compresión y el análisis sobre todo lo que concierne a esta clase de delitos económicos, incrementando las posibilidades de aplicación, concreción y adaptación formativa del jurista en el orden penal, propicia su especialización dentro del campo de los delitos económicos y sirve de apoyo teórico y práctico en los órdenes penal y contencioso-administrativo.

A lo largo del estudio de este manual, el lector encontrará una sistemática actualización teórica de este tipo de delitos, al igual que una profusión en el examen sobre la jurisprudencia más reciente del Tribunal Supremo, adaptada a la Ley Orgánica 1/2019, de 20 de febrero que modifica la L. O. 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, para transponer Directivas de la Unión Europea en los ámbitos financiero y de terrorismo, y abordar cuestiones de índole internacional.

    PARTE I. Introducción

    PARTE II. Evolución legislativa

    PARTE III. Distinción entre infracción tributaria por dejar de ingresar y delito contra la Hacienda Pública

    BLOQUE 1. Aplicación de la ley penal y tributaria en el procedimiento inspector

    BLOQUE 2. El artículo 191 de la Ley General Tributaria

    BLOQUE 3. El delito contra la Hacienda Pública: tipo penal en blanco y delito especial propio

    3.1. Elemento subjetivo

    3.2. Elemento objetivo

    3.3. Elemento cuantitativo

    BLOQUE 4. La posibilidad de dictar sentencias contradictorias

    BLOQUE 5. La retroactividad de la norma más favorable

    BLOQUE 6. Las presunciones de las normas tributarias

    PARTE IV. Las conductas típicas: acción y omisión

    BLOQUE 1. Concepto de defraudación: delito exclusivamente doloso

    1.1. Elusión del pago de tributos o retenciones de impuestos

    1.2. Obtención indebida de devoluciones tributarias

    1.3. Disfrute indebido de beneficios fiscales

    1.4. Cuantificación de la cuota dolosa: análisis del artículo 305.2 del Código penal

    1.5. La liquidación vinculada a delito

    PARTE V. Autoría y participación

    BLOQUE 1. Autoría

    BLOQUE 2. Cooperador necesario: especial referencia al asesor fiscal

    BLOQUE 3. Cómplice

    BLOQUE 4. Inductores

    BLOQUE 5. El partícipe a título lucrativo

    PARTE VI. Consumación y formas imperfectas de ejecución: prescripción

    BLOQUE 1. Consumación

    BLOQUE 2. Tentativa

    BLOQUE 3. Prescripción

    PARTE VII. Regularización voluntaria de la situación tributaria

    BLOQUE 1. Requisitos objetivos

    BLOQUE 2. Requisitos subjetivos

    BLOQUE 3. Requisitos temporales

    BLOQUE 4. Efectos

    PARTE VIII. La prueba del delito contra la Hacienda Pública

    BLOQUE 1. Derecho al Juez ordinario predeterminado por la ley

    BLOQUE 2. Derecho a la presunción de inocencia

    BLOQUE 3. Derecho a la tutela judicial efectiva

    BLOQUE 4. Derecho a no confesarse culpable

    BLOQUE 5. La regularización de las facturas falsas

    BLOQUE 6. Estimación indirecta de bases imponibles

    PARTE IX. La punición del delito contra la Hacienda Pública

    BLOQUE 1. Punición de las personas físicas

    BLOQUE 2. Punición de las personas jurídicas

    BLOQUE 3. Transmisión de las penas

    BLOQUE 4. Suspensión de la pena

    PARTE X. La responsabilidad criminal de las sociedades mercantiles por delito contra la Hacienda Pública

    BLOQUE 1. Modelos de imputación de la responsabilidad penal a las personas jurídicas

    BLOQUE 2. La responsabilidad directa de la persona jurídica

    BLOQUE 3. Exención de responsabilidad

    BLOQUE 4. Requisitos que han de cumplir los modelos de organización y gestión

    PARTE XI. El sobreseimiento del delito fiscal

    PARTE XII. El cobro de la liquidación vinculada a delito: multa, responsabilidad civil e intereses

    PARTE XIII. El delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales

    BLOQUE 1. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad lícita

    BLOQUE 2. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad ilícita

    PARTE XIV. Situaciones concursales: la tributación de las ganancias ilícitas

    ANEXO. FORMULARIOS


Coordinador: Carlos David Delgado Sancho
Inspector de Hacienda del Estado

El autor es Inspector de Hacienda del Estado habiéndose especializado, por su colaboración con los Tribunales, en Derecho penal económico. Licenciado (UNIZAR 1980) y Doctor en Derecho (UCM 2016), Licenciado en Economía (UNED 2008), Máster en Derecho de la Unión Europea (UNED 2009), Máster en intervención de la Administración en la sociedad (UNED 2010), ha publicado numerosos artículos y una decena de libros.  

Autor: Jesús Leal Rodríguez
Abogado especialista en Penal y Civil y Juez sustituto